لا توجد ضريبة خروج عامة في المملكة المتحدة — لا يوجد تصرف مفترض في أصولك العالمية لمجرد المغادرة. بدلاً من ذلك، لديها نظام قائم على الإقامة، أُعيد كتابته من الأساس في 6 أبريل 2025، يحدد المدة التي تستمر فيها المملكة المتحدة في فرض الضرائب على دخلك، والأهم من ذلك، على ممتلكاتك بعد مغادرتك. إذا كنت تبحث عن هذه الخطوة باستخدام دليل مكتوب قبل 2025، فإن الفرضية المركزية له — المطالبة بوضع غير المقيم — لم تعد موجودة. هذه القائمة تعمل وفق القواعد الحالية.
وضع غير المقيم لم يعد موجودًا
هذه هي الحقيقة الأكثر أهمية لأي شخص يخطط للانتقال من المملكة المتحدة إلى دبي. وضع غير المقيم، بالشكل الذي كان موجودًا لأكثر من 200 عام، أُلغي في 6 أبريل 2025. لم يعد الموطن يحدد موقفك الضريبي على الدخل والأرباح الرأسمالية في المملكة المتحدة على الإطلاق. إذا تحدث مقال عن المطالبة بأساس التحويل، أو دفع رسوم سنوية بقيمة 30,000 جنيه إسترليني أو 60,000 جنيه إسترليني لحماية الدخل الأجنبي، فإنه يصف نظامًا تم استبداله.
ما حل محله هو نظام الدخل والأرباح الأجنبية (FIG)، المبني على الإقامة بدلاً من الموطن.
كيف يعمل نظام FIG فعليًا
- الأهلية تتطلب على الأقل 10 سنوات متتالية من عدم الإقامة الضريبية في المملكة المتحدة مباشرة قبل الوصول إلى المملكة المتحدة.
- الإعفاء يمتد لمدة أقصاها 4 سنوات ضريبية من الإقامة في المملكة المتحدة، حيث يمكن أن تكون الدخل والأرباح الأجنبية المؤهلة معفاة تمامًا من الضرائب في المملكة المتحدة، بشرط أن يتم تحديدها وتعيينها في إقرار التقييم الذاتي.
- إعفاء أيام العمل في الخارج (OWR) يعمل جنبًا إلى جنب معه لنفس السنوات الأربع الأولى، معفيًا الجزء المكتسب في الخارج من دخل العمل.
- منشأة إعادة التوطين المؤقتة (TRF) منفصلة — تتيح للأفراد الذين استخدموا سابقًا أساس التحويل القديم جلب الدخل والأرباح الأجنبية غير المحولة قبل 2025 إلى الداخل بمعدل مخفض: 12% لعامي 2025/26 و2026/27، يرتفع إلى 15% لعام 2027/28. يجب إجراء التعيينات بحلول 5 أبريل 2028.
بالنسبة لشخص ينتقل من دبي إلى المملكة المتحدة، فإن هذا مفيد حقًا لمدة أربع سنوات. بالنسبة لشخص موجود حاليًا في المملكة المتحدة ويفكر في الانتقال إلى دبي، فإن أهميته مختلفة: نظام FIG يصبح متاحًا مرة أخرى بعد 10 سنوات متتالية من عدم الإقامة في المملكة المتحدة، وهو الشرط المؤهل، وليس مفتاحًا يمكنك تشغيله فور وصولك إلى دبي.
مثال عملي: ساعة FIG
محترف مالي عاش في المملكة المتحدة بشكل مستمر منذ الطفولة ينتقل إلى دبي في أغسطس 2026 لتولي عمل في الإمارات.
- 2026 إلى 2036: غير مقيم في المملكة المتحدة طوال الوقت، يعمل ويعيش في دبي. الدخل والأرباح الأجنبية خلال هذه الفترة تكون ببساطة خارج نطاق الضرائب في المملكة المتحدة — لا يوجد نظام FIG للمطالبة به لأنه لا يوجد إقامة في المملكة المتحدة للإعفاء.
- إذا عادوا إلى المملكة المتحدة في 2036، بعد إكمال 10 سنوات متتالية من عدم الإقامة، فإنهم الآن مؤهلون لنظام FIG بأنفسهم: 4 سنوات ضريبية من الإقامة في المملكة المتحدة مع إعفاء كامل على الدخل والأرباح الأجنبية، بشرط أن يتم تعيينها بشكل صحيح.
- إذا عادوا بعد 6 سنوات فقط في الخارج بدلاً من ذلك، فلن يستوفوا شرط التأهيل لمدة 10 سنوات وسيتم فرض الضرائب على الدخل العالمي من نقطة العودة، دون توفر إعفاء FIG.
نظام FIG يُفهم بشكل أفضل كفائدة إعادة دخول للمغادرين على المدى الطويل، وليس إعفاء سنوي للأشخاص المقيمين حاليًا. يهم هذه القائمة بشكل رئيسي كعلامة على المدة التي يجب أن تستمر فيها القطيعة الكاملة لإعادة ضبط موقفك بالكامل.
ضريبة الميراث: الجزء الذي يتبعك إلى دبي
هذا هو المكان الذي يكون فيه إصلاح 2025 له تأثير حقيقي لأي شخص قضى بالفعل سنوات في المملكة المتحدة. انتقلت ضريبة الميراث في المملكة المتحدة من نظام قائم على الموطن إلى نظام قائم على الإقامة في 6 أبريل 2025. يصبح عقارك العالمي معرضًا لضريبة الميراث في المملكة المتحدة بنسبة 40% بمجرد أن تكون مقيمًا في المملكة المتحدة لمدة 10 من السنوات الضريبية العشرين السابقة — بغض النظر عن الموطن، وبغض النظر عن مكان إقامتك أو الاحتفاظ بالأصول عند وفاتك.
الجزء الذي يوقع الناس في الفخ هو “الذيل” عند الخروج. بمجرد أن تتأهل كمقيم طويل الأجل في المملكة المتحدة بموجب هذا الاختبار، فإن مغادرة المملكة المتحدة لا تنهي فورًا تعرضك لضريبة الميراث العالمية:
| سنوات الإقامة في المملكة المتحدة قبل المغادرة | ذيل ضريبة الميراث بعد المغادرة |
|---|---|
| 10–13 سنة | 3 سنوات |
| 13–16 سنة | 4 سنوات |
| 16–19 سنة | 5–9 سنوات، متدرج |
| 20+ سنة | 10 سنوات |
شخص قضى 20 عامًا في المملكة المتحدة قبل الانتقال إلى دبي في 2026 يظل معرضًا لضريبة الميراث في المملكة المتحدة على عقاره العالمي حتى حوالي 2036. هذا هو أقرب شيء تملكه المملكة المتحدة لضريبة خروج في الممارسة، حتى وإن لم يحمل هذا التصنيف، وهو العنصر الأكثر شيوعًا الذي يغفل عنه الناس الذين يبحثون فقط في جانب ضريبة الدخل من الانتقال.
الصناديق الاستئمانية التي تم إنشاؤها قبل 2025 تحمل خطر الانتقال الخاص بها: الصناديق الاستئمانية للأصول المستبعدة التي كانت تمنح غير المقيمين حماية دائمة من ضريبة الميراث تفقد تلك الحماية بمجرد أن يصبح المؤسس مقيمًا طويل الأجل بموجب الاختبار الجديد، سواء كان المؤسس لا يزال يستفيد من الصندوق أم لا. يجب على أي شخص لديه هيكل صندوق استئماني خارجي يسبق 2025 أن يراجعه خصيصًا ضد هذا التغيير.
فخ الإقامة المؤقتة
قاعدة مكافحة التهرب المنفصلة والأقدم تهم أي شخص يفكر في فترة قصيرة في الخارج بدلاً من الانتقال الدائم. إذا أصبحت غير مقيم في المملكة المتحدة ثم عدت خلال 5 سنوات ضريبية كاملة في المملكة المتحدة، يمكن سحب بعض الأرباح والدخل التي نشأت أثناء عدم إقامتك إلى الضرائب في المملكة المتحدة عند عودتك — يتم عكس الإعفاء الذي كنت تعتقد أنك حصلت عليه بمغادرتك بأثر رجعي.
هذا يجعل مدة الإقامة في دبي متغيرًا حقيقيًا في التخطيط الضريبي، وليس مجرد متغير مهني. الانتقال الذي كان من المفترض أن يستمر ثلاث سنوات يتصرف بشكل مختلف تمامًا بموجب هذه القاعدة عن الانتقال الذي كان من المفترض أن يستمر ست سنوات.
ما يبقى خاضعًا للضرائب في المملكة المتحدة بعد مغادرتك
أن تصبح غير مقيم في المملكة المتحدة لا ينهي كل التزاماتك الضريبية في المملكة المتحدة. تستمر عدة أشياء بغض النظر عن مكان إقامتك:
- أرباح العقارات السكنية في المملكة المتحدة. تطبق ضريبة الأرباح الرأسمالية على غير المقيمين على العقارات السكنية في المملكة المتحدة إلى أجل غير مسمى — بيع منزل في المملكة المتحدة أو عقار للإيجار بعد انتقالك إلى دبي لا يزال يثير فرض ضريبة الأرباح الرأسمالية في المملكة المتحدة، وعادة ما يتم الإبلاغ عنها خلال 60 يومًا من الإتمام.
- دخل الإيجار في المملكة المتحدة. يستمر في أن يكون خاضعًا للضرائب ويجب الإبلاغ عنه، عادةً بموجب نظام الملاك غير المقيمين، الذي يؤثر على كيفية حجب وكيل التأجير للضرائب عند المصدر.
- بعض دخل المعاشات التقاعدية في المملكة المتحدة ودخل العمل من مصدر في المملكة المتحدة. تبقى بعض الفئات خاضعة للضرائب في المملكة المتحدة حتى بعد المغادرة، اعتمادًا على الترتيب المحدد.
لا شيء من هذا يعتبر ضريبة خروج بالمعنى الفني — إنها ببساطة المملكة المتحدة تستمر في فرض الضرائب على الدخل من مصدر في المملكة المتحدة بالطريقة التي تفرض بها معظم الدول الضرائب على الدخل الناشئ داخل حدودها. الخطأ هو افتراض أن المغادرة توقف كل شيء.
قائمة التحقق من مغادرة المملكة المتحدة
- تأكيد موقفك السكني بموجب اختبار الإقامة القانوني، وليس بالافتراض. إطار "الروابط" — الأسرة في المملكة المتحدة، الإقامة، نمط العمل، أيام المملكة المتحدة في السنة السابقة — يجعل المغادرة الغامضة سهلة حقًا لتحدي HMRC.
- تحديد ما إذا كان ينطبق علاج السنة المنقسمة، وتحديد الحالة القانونية المحددة وتاريخ المغادرة. المغادرة في منتصف السنة الضريبية لا تجعلك غير مقيم للسنة بأكملها — علاج السنة المنقسمة، حيث ينطبق، يفرض عليك الضرائب كمقيم في المملكة المتحدة فقط حتى تاريخ مغادرتك.
- تقديم النموذج P85، أو الإبلاغ عن الانتقال عبر التقييم الذاتي (SA109) إذا كنت تقدم إقرارًا بالفعل. النموذج P85 نفسه لا يثبت عدم الإقامة — اختبار الإقامة القانوني يفعل ذلك — لكنه الخطوة الإدارية التي تؤدي إلى مراجعة استرداد ضريبة السنة المغادرة وتعديل موقف PAYE الخاص بك.
- إرسال نموذج P45 الخاص بك والمطالبة بأي ضريبة مدفوعة زائدة، وهو أمر شائع في مغادرة منتصف السنة نظرًا لأن بدل الشخصي الخاص بك كان محددًا لسنة كاملة من العمل في المملكة المتحدة.
- تسجيل أي دخل إيجار في المملكة المتحدة بموجب نظام الملاك غير المقيمين والاستمرار في تقديم التقييم الذاتي في المملكة المتحدة طالما كنت تحتفظ بدخل من مصدر في المملكة المتحدة.
- مراجعة أي صندوق استئماني خارجي قبل 2025 ضد القواعد الجديدة للمقيمين طويل الأجل.
- حساب فترة ذيل ضريبة الميراث الخاصة بك قبل افتراض أن عقارك العالمي واضح، وتخطيط أي تصرفات مخطط لها في الأصول ضد ساعة الإقامة المؤقتة لمدة 5 سنوات.
- اتخاذ قرار بشأن التأمين الوطني الطوعي. يحتاج معاش الدولة إلى 35 سنة مؤهلة للحصول على المعاش الجديد الكامل (حوالي 12,548 جنيه إسترليني سنويًا بمعدلات 2026/27). انتهى التأمين الوطني الطوعي من الفئة 2 لفترات في الخارج في 6 أبريل 2026؛ ينطبق الآن الفئة 3 الطوعي بسعر 18.40 جنيه إسترليني في الأسبوع، حوالي 957 جنيه إسترليني لسنة مؤهلة كاملة — يستحق التسعير مقابل الفجوة في المعاش التي يملأها.
هذه تشريعات معقدة حقًا، لا تزال تتأقلم بعد أقل من عامين من الإصلاح. لا شيء هنا يحل محل النصيحة من مستشار ضرائب مؤهل في المملكة المتحدة يمكنه تشغيل سنوات إقامتك المحددة، وهيكل الأصول وتاريخ المغادرة ضد القواعد الحالية.
ما يتغير في جانب دبي
هذا الجزء أبسط. لا تفرض الإمارات أي ضريبة دخل شخصية على الرواتب، أو الأرباح الحرة، أو الأرباح الموزعة، أو الأرباح الرأسمالية أو الميراث، على أي مستوى — دليلنا إلى ما إذا كانت دبي تفرض ضريبة دخل يوضح بالضبط ما يتم فرض الضرائب عليه هنا وما لا يتم. ما يتطلبه الجانب الإماراتي هو إثبات إقامتك الجديدة لـ HMRC إذا تم التشكيك فيها — تأشيرة الإقامة وحدها ليست ذلك الإثبات.
تقع المملكة المتحدة داخل شبكة معاهدات الازدواج الضريبي للإمارات. دليلنا الكامل إلى شهادة الإقامة الضريبية في الإمارات يغطي اختبارات 183 يومًا والاختبارات ذات الصلة، والفخ المحدد الذي يجعل الشهادات المبنية على الطريق الأضعف 90 يومًا مرفوضة عند تقديمها بموجب معاهدة — يستحق بناء شهادتك بشكل صحيح بدلاً من كفكرة لاحقة، نظرًا لما يستحقه ذيل ضريبة الميراث وحده من الحصول عليه بشكل صحيح.
إذا كنت تنتقل لتأسيس عمل بدلاً من تولي وظيفة، فإن تأسيس الشركة وتأشيرة الإقامة الخاصة بك في الإمارات عادة ما تأتي أولاً. دليلنا إلى تأسيس الأعمال في دبي يغطي هذا الطريق، ودليل الرواتب في دبي وتكلفة المعيشة في دبي يغطيان ما يبدو عليه الانتقال الوظيفي من الناحية المالية بمجرد وصولك. إذا كنت تزن أيضًا الجانب الهندي من الانتقال، فإن دليلنا المصاحب إلى الانتقال إلى دبي من الهند يغطي وضع RNOR والقواعد الجديدة للإقامة المفترضة.
خطط انتقالك مع Takween Advisory
لم يضف إصلاح المملكة المتحدة ضريبة خروج \u2014 بل استبدل ملاذًا غير محدد قائم على الموطن بنظام قائم على الإقامة له ذاكرة طويلة. ذيل ضريبة الميراث هو العنصر الذي يغفل عنه معظم الناس، ويمكن أن يبقي عقارًا عالميًا داخل شبكة المملكة المتحدة لمدة تصل إلى عقد بعد المغادرة. أكد موقفك من اختبار الإقامة القانوني، احسب ذيلك المحدد، راجع أي صندوق استئماني قبل 2025، وابني شهادة إقامة ضريبية في الإمارات قابلة للدفاع بدلاً من افتراض أن تأشيرتك تقوم بذلك. تتولى Takween Advisory الجانب الإماراتي من الانتقال: خدمات تأشيرات الإقامة والمعالين، تسجيل ضريبة الشركات والتخطيط. احجز استشارة مجانية لتخطيط الجانب الإماراتي من انتقالك — بالنسبة للجانب البريطاني، يعكس هذا الموقف كما هو منشور وهو معلومات عامة، وليس نصيحة ضريبية مخصصة؛ أكد موقفك المحدد مع مستشار مؤهل في المملكة المتحدة قبل الاعتماد عليه.