مواعيد تقديم إقرارات ضريبة الشركات في الإمارات 2026: التقويم الكامل للامتثال

الامتثال لضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة ليس موعدًا نهائيًا واحدًا — بل هو عدة مواعيد تعمل على جداول زمنية مختلفة: التسجيل، تقديم الإقرارات، ضريبة القيمة المضافة، و(بالنسبة للعديد من الشركات الصغيرة) نافذة إعفاء تنتهي نهائيًا في نهاية هذا العام. لقد غطينا التسجيل وتقديم الإقرارات بالتفصيل في دليل تسجيل ضريبة الشركات ودليل تقديم إقرارات ضريبة الشركات؛ يجمع هذا الدليل جميع تلك التواريخ في تقويم واحد لعام 2026، ويغطي أمرين لا يظهران في أي من الصفحات حتى الآن — إعفاء الهيئة الاتحادية للضرائب من غرامة التسجيل المتأخر، ولماذا يعتبر 31 ديسمبر 2026 مهمًا إذا كنت تطالب بإعفاء الشركات الصغيرة.

ما يغطيه هذا التقويم الامتثالي

يغطي هذا الدليل مواعيد التسجيل، تواريخ تقديم الإقرارات، مبادرة إعفاء الغرامات، موعد انتهاء إعفاء الشركات الصغيرة، وتيرة تقديم ضريبة القيمة المضافة، وبعض العتبات الأقل مناقشة التي تستحق المتابعة. لا يشرح كيفية تقديم الإقرار أو إكمال التسجيل خطوة بخطوة — تغطي أدلة التسجيل وتقديم الإقرارات المرتبطة في جميع أنحاء الدليل هذه العملية بالكامل.

مواعيد تسجيل ضريبة الشركات

إذا تم إصدار رخصتك قبل 1 مارس 2024

لقد أغلقت هذه النافذة. تم تحديد مواعيد التسجيل للشركات القائمة حسب شهر إصدار الرخصة بين مايو وديسمبر 2024، وفقدان تاريخك المحدد يؤدي إلى غرامة تلقائية قدرها 10,000 درهم إماراتي. إذا كانت شركتك تقع ضمن هذه المجموعة ولم تسجل بعد، فقد انتهى الموعد النهائي — الأولوية الآن هي التسجيل فورًا واستخدام إعفاء الغرامة المذكور أدناه، وليس محاولة تحديد أي تاريخ أصلي كان ينطبق عليك.

إذا تم تأسيسك في أو بعد 1 مارس 2024

القاعدة أبسط ومستدامة: سجل خلال 3 أشهر من إصدار الرخصة التجارية أو تاريخ التأسيس أو الاعتراف، بغض النظر عن الشهر الذي يقع فيه. هذا هو الموعد النهائي الذي ينطبق على كل تأسيس أعمال جديد في الإمارات العربية المتحدة مستقبلاً، بما في ذلك أي شيء يتم تأسيسه في 2026. خطوات التسجيل الكاملة موجودة في دليل تسجيل ضريبة الشركات.

الأشخاص الطبيعيون والمستقلون

إذا كنت تعمل كمستقل أو مالك وحيد وتجاوزت إيرادات عملك 1,000,000 درهم إماراتي في سنة تقويمية ميلادية، فإن التسجيل مستحق بحلول 31 مارس من السنة التقويمية التالية. تحت هذا الحد، لا يلزم التسجيل.

إعفاء غرامة التسجيل المتأخر لضريبة الشركات

هذا هو العنصر الحساس للوقت الذي لا تعرفه معظم الشركات التي فاتتها الموعد النهائي للتسجيل الأصلي لعام 2024: تدير الهيئة الاتحادية للضرائب مبادرة إعفاء من الغرامات تتيح لك تجنب — أو استرداد — غرامة التسجيل المتأخر البالغة 10,000 درهم إماراتي بالكامل. الشرط بسيط: قدم أول إقرار ضريبي للشركات (أو الإعلان السنوي، للكيانات المعفاة) خلال 7 أشهر من نهاية فترة الضريبة الأولى الخاصة بك، بدلاً من 9 أشهر القياسية.

• الغرامة لم تُدفع بعد — قدم أول إقرار لك خلال نافذة 7 أشهر وتُعفى الغرامة البالغة 10,000 درهم إماراتي بدلاً من فرضها.
• الغرامة دُفعت بالفعل — قدم خلال نفس نافذة 7 أشهر وتعيد الهيئة الاتحادية للضرائب الغرامة المدفوعة إلى حسابك الضريبي.
• لم تسجل بعد على الإطلاق — سجل وقدم أول إقرار لك خلال 7 أشهر من نهاية فترة الضريبة الأولى لتكون مؤهلاً.

بالنسبة لشركة تنتهي فترة الضريبة الأولى لها في 31 ديسمبر 2025، تمتد نافذة 7 أشهر إلى 31 يوليو 2026. لم يتم الإعلان عن تاريخ انتهاء للمبادرة نفسها، ولكن يتم قياس نافذة 7 أشهر من نهاية فترة الضريبة الأولى الخاصة بك، لذا من المفيد التحقق من مكان ذلك بالنسبة لك تحديدًا بدلاً من افتراض عدم وجود استعجال.

مواعيد تقديم إقرارات ضريبة الشركات

القاعدة القياسية هي 9 أشهر بعد انتهاء فترة الضريبة الخاصة بك. لقد قمنا بتفصيل ذلك حسب نهاية السنة المالية مع أمثلة عملية في دليل تقديم إقرارات ضريبة الشركات — النسخة المختصرة لنهايات السنة الأكثر شيوعًا:

غرامات ضريبة الشركات: مرجع سريع

• التسجيل المتأخر — 10,000 درهم إماراتي، مرة واحدة، تلقائي (قابل للإعفاء ضمن نافذة تقديم 7 أشهر أعلاه).
• تقديم الإقرار المتأخر — 500 درهم إماراتي شهريًا للأشهر الـ 12 الأولى، ثم 1,000 درهم إماراتي شهريًا بعد ذلك.
• تأخر دفع الضريبة — 14% سنويًا، محسوبة ومفروضة شهريًا على الرصيد المستحق.
• عدم الاحتفاظ بالسجلات — 10,000 درهم إماراتي لأول مرة، 20,000 درهم إماراتي للتكرار.
• تقديم معلومات غير صحيحة — 1,000 درهم إماراتي لأول مرة، 5,000 درهم إماراتي للتكرار.

غرامات التقديم والدفع مستقلة عن بعضها البعض — التقديم المتأخر دون الدفع، أو الدفع المتأخر دون التقديم، كل منهما يؤدي إلى فرض رسوم منفصلة بدلاً من غرامة مجمعة واحدة.

إعفاء الشركات الصغيرة: لماذا يعتبر 31 ديسمبر 2026 مهمًا

إذا اختارت شركتك إعفاء الشركات الصغيرة، فسيتم اعتبارك كأنك لا تملك دخلًا خاضعًا للضريبة لتلك الفترة الضريبية، بشرط أن تظل الإيرادات أقل من 3,000,000 درهم إماراتي للفترة. الإعفاء هو إجراء انتقالي بموجب القرار الوزاري رقم 73 لعام 2023، وينطبق فقط على الفترات الضريبية التي تنتهي في أو قبل 31 ديسمبر 2026 — لا يمكن أن تكون الفترة التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2027 مؤهلة، بغض النظر عن الإيرادات. بالنسبة لشركة ذات سنة مالية تنتهي في 31 ديسمبر 2026، يعني ذلك أن السنة المالية التي تنتهي في 31 ديسمبر 2026 هي الأخيرة المؤهلة. بالنسبة للشركات التي تعمل بسنة مالية غير تقويمية — على سبيل المثال، تنتهي السنة في مارس أو يونيو أو سبتمبر 2026 — قد تظل تلك الفترة مؤهلة لأنها تنتهي قبل الموعد النهائي، ولكن الفترة التالية لن تكون.

من الفترات الضريبية التي تبدأ في 1 يناير 2027، تنتقل كل شركة إلى النظام القياسي: 0% على أول 375,000 درهم إماراتي من الدخل الخاضع للضريبة، 9% على الفائض. الشركات التي تعتمد حاليًا على إعفاء الشركات الصغيرة تستحق المراجعة قبل انتهاء نافذة التأهيل الخاصة بها بدلاً من بعدها، حيث أن الانتقال إلى الضرائب القياسية يجلب أيضًا متطلبات الاحتفاظ بالسجلات الكاملة، وفوق عتبات معينة، التزامات التدقيق التي لا تتطلبها فترة الدخل الخاضع للضريبة صفر بنفس الطريقة. يغطي دليل إعفاء الشركات الصغيرة الأهلية وعملية الاختيار بمزيد من التفاصيل.

مواعيد تقديم ضريبة القيمة المضافة

تعمل ضريبة القيمة المضافة على تقويم منفصل عن ضريبة الشركات. الشركات التي لديها إيرادات خاضعة للضريبة سنوية أقل من 150 مليون درهم إماراتي تقدم تقاريرها بشكل ربع سنوي؛ 150 مليون درهم إماراتي أو أكثر، شهريًا. في كلتا الحالتين، يجب تقديم الإقرار والدفع في غضون 28 يومًا بعد انتهاء الفترة الضريبية — لا يوجد فترة سماح منفصلة بين التقديم والدفع. يتم تقسيم مقدمي التقارير ربع السنوية إلى ثلاث مجموعات متداخلة (تقريبًا دورات يناير–مارس، فبراير–أبريل، ومارس–مايو، وهكذا طوال العام)، لذا تعتمد تواريخ استحقاقك المحددة على المجموعة التي خصصتها لك الهيئة الاتحادية للضرائب. يحمل التقديم المتأخر غرامة ثابتة قدرها 1,000 درهم إماراتي لأول مخالفة و2,000 درهم إماراتي للتكرار خلال 24 شهرًا، حتى على إقرار صفري؛ يحمل الدفع المتأخر نفس الرسوم السنوية البالغة 14% شهريًا مثل ضريبة الشركات. التفاصيل الكاملة موجودة في دليل تقديم ضريبة القيمة المضافة.

عتبات الامتثال الأخرى التي تستحق المتابعة

• التدقيق الإلزامي — الإيرادات التي تتجاوز 50 مليون درهم إماراتي تتطلب بيانات مالية مدققة؛ كل شخص مؤهل في المنطقة الحرة يتطلب تدقيقًا بغض النظر عن الإيرادات.
• وثائق تسعير التحويل — يصبح ملف الماستر والملف المحلي إلزاميًا بمجرد أن تتجاوز المعاملات مع الأطراف ذات الصلة 40 مليون درهم إماراتي سنويًا.
• الاحتفاظ بالسجلات — يجب الاحتفاظ بسجلات ضريبة الشركات لمدة لا تقل عن 7 سنوات من نهاية الفترة الضريبية ذات الصلة.

لا يؤدي أي من هذه الأمور إلى تقديم إقرار بمفرده، ولكن كل منها يغير ما يجب أن يتضمنه تقويم الامتثال الخاص بك بمجرد تجاوز العتبة.

تقويم الامتثال لعام 2026 حسب السيناريو

شركة جديدة تأسست في 2026

يبدأ ساعتك عند التأسيس: سجل خلال 3 أشهر، ثم قدم أول إقرار لك خلال 9 أشهر من نهاية فترة الضريبة الأولى — أو خلال 7 أشهر إذا كنت تريد إعفاء غرامة التسجيل كشبكة أمان حتى لو لم تكن بحاجة إليها إذا سجلت في الوقت المحدد.

شركة فاتتها الموعد النهائي للتسجيل في 2024

سجل الآن إذا لم تكن قد فعلت ذلك، وقدم أول إقرار لك خلال 7 أشهر من نهاية فترة الضريبة الأولى لتتم إعفاء أو استرداد الغرامة البالغة 10,000 درهم إماراتي بدلاً من اعتبارها تكلفة غارقة.

شركة صغيرة ومتوسطة تقترب من موعد انتهاء إعفاء الشركات الصغيرة

تأكد مما إذا كانت الفترة الضريبية الحالية أو التالية تنتهي قبل أو بعد 31 ديسمبر 2026 — يحدد ذلك ما إذا كنت ستحصل على سنة أخرى مؤهلة للإعفاء أو الانتقال إلى النظام القياسي 0%/9% بدءًا من الآن، مما يغير كل من وضعك الضريبي والتزاماتك في الاحتفاظ بالسجلات.

لماذا يجب عليك تأكيد تقويم الامتثال الخاص بك من خلال تكوين أدفايزوري

أي المواعيد النهائية تنطبق عليك بالفعل تعتمد على تاريخ تأسيسك، ونهاية سنتك المالية، وإيراداتك — شركة فاتتها التسجيل في 2024، تأسيس جديد في 2026، وشركة صغيرة ومتوسطة تمر بسنتها الأخيرة من إعفاء الشركات الصغيرة كلها تعمل من تقاويم مختلفة تمامًا. تتبع تكوين أدفايزوري كل واحدة من هذه التواريخ لعملائنا وتحدد ما هو قادم قبل أن يصبح غرامة. احجز استشارة مجانية للحصول على تقويم امتثال مبني حول تواريخك الفعلية بدلاً من تقويم عام.

تقويم الامتثال الضريبي لدولة الإمارات لعام 2026: جدول مرجعي سريع

إليك ملخص مرجعي سريع لكل موعد نهائي وعتبة مغطاة في هذا الدليل.