هذا سؤال مختلف عن "كيف أتجاوز فحوصات KYC الخاصة ببنكي" - وهذا ما يتناوله دليل الامتثال لمتطلبات KYC وAML المصرفية. يجيب هذا الدليل عن سؤال لم يطرحه العديد من أصحاب الأعمال في الإمارات على أنفسهم قط: هل يقع على عملك التزام قانوني مستقل بإجراء فحوصات AML/KYC على عملائك؟ بالنسبة لوكلاء العقارات، وتجار المجوهرات، ووكلاء تأسيس الشركات، والمحاسبين، والمحامين الذين يتعاملون مع معاملات معينة، الإجابة هي نعم - وقد أُعيدت صياغة القانون الذي ينظم هذا الالتزام بالكامل في أواخر 2025، ولم يواكب جزء كبير من إرشادات AML المنشورة عبر الإنترنت هذا التغيير بعد.
تغير القانون للتو: المرسوم بقانون اتحادي رقم 10 لسنة 2025
من المهم معرفة ذلك قبل أي شيء آخر في هذا الدليل، لأنه يؤثر في المراجع التي يمكن الوثوق بها. دخل المرسوم بقانون اتحادي رقم 10 لسنة 2025 حيز التنفيذ في 14 أكتوبر 2025، ليحل محل المرسوم بقانون اتحادي رقم 20 لسنة 2018 بوصفه القانون الأساسي لمكافحة غسل الأموال في الإمارات. ودخلت لائحته التنفيذية، قرار مجلس الوزراء رقم 134 لسنة 2025، حيز التنفيذ في 14 ديسمبر 2025، لتحل محل قرار مجلس الوزراء رقم 10 لسنة 2019. ووسّع الإطار الجديد نطاقه ليشمل صراحةً تمويل انتشار أسلحة الدمار الشامل - أي التمويل غير المصرح به المرتبط بأسلحة الدمار الشامل والسلع ذات الاستخدام المزدوج - ومنح وحدة المعلومات المالية صلاحية تجميد الأموال لمدة 30 يومًا بدلًا من 7 أيام سابقًا، وضاعف الحد الأقصى للغرامة على الشركات لجرائم غسل الأموال أو تمويل الإرهاب إلى 100 مليون درهم. ويمكن الآن تحميل المديرين الذين كانوا على علم بمخالفة أو أخلوا بواجباتهم الرقابية مسؤولية شخصية. واستمرت الالتزامات الأساسية لـ DNFBP - التسجيل، والعناية الواجبة، والإبلاغ - من حيث الجوهر، لكن الإشارات إلى القانون الصادر في 2018 واللائحة الصادرة في 2019، بما فيها المراجع وأرقام العقوبات وصلاحيات FIU، أصبحت قديمة.
هل أنت DNFBP؟ الفئات الخمس
يشير الاختصار "DNFBP" إلى الأعمال أو المهن غير المالية المحددة - وهي أعمال ليست بنوكًا أو مؤسسات مالية، لكنها ملزمة قانونًا بتطبيق برنامجها الخاص لمكافحة غسل الأموال بسبب طبيعة أنشطتها. وتشمل الفئات الخمس معظم الشركات الصغيرة والمتوسطة في الإمارات التي تندرج ضمنها:
- وكلاء العقارات والوسطاء — المشاركون في شراء العقارات أو بيعها أو تأجيرها نيابة عن العملاء.
- تجار المعادن والأحجار الثمينة (DPMS) — الأنشطة التجارية في الذهب والماس والمجوهرات التي تجري معاملات نقدية تتجاوز الحد المذكور أدناه.
- المدققون والمحاسبون — المهنيون المستقلون الذين يقدمون خدمات التدقيق أو المحاسبة أو الخدمات المتعلقة بالضرائب.
- مقدمو خدمات الشركات — وكلاء تأسيس الشركات وإدارتها - استشارات تأسيس الأعمال، والوكلاء المسجلون، والشركات التي تدير تأسيس الشركات أو إدارتها نيابة عن العميل.
- المهنيون القانونيون المستقلون — المحامون والموثقون، ولا سيما عند تولي معاملات معينة للعملاء مثل شراء العقارات أو بيعها، أو إدارة أموال العملاء، أو تأسيس الشركات وإدارتها.
إذا كان عملك يندرج ضمن إحدى هذه الفئات، فإن الالتزامات أدناه تنطبق عليك مباشرة - وليس على البنك الذي تحتفظ لديه بحساب فحسب.
الالتزامات الأساسية التي يجب على كل DNFBP الوفاء بها
- 1. التسجيل في goAML — منصة وحدة المعلومات المالية للإبلاغ عن المعاملات والأنشطة المشبوهة، ويتم التسجيل فيها من خلال وزارة الاقتصاد.
- 2. تعيين مسؤول امتثال (MLRO) — مسؤول الإبلاغ عن غسل الأموال، وهو المسؤول عن برنامج AML والتواصل مع الجهات التنظيمية.
- 3. إجراء تقييم للمخاطر على مستوى الأعمال — تحديد مخاطر غسل الأموال وتمويل الإرهاب وتمويل الانتشار الخاصة بعملك وتوثيقها وتحديثها باستمرار، بما يتماشى مع التقييم الوطني للمخاطر في الإمارات.
- 4. تطبيق العناية الواجبة تجاه العملاء (CDD) — تحديد هوية العملاء والملاك المستفيدين والتحقق منها، مع إلزامية العناية الواجبة المعززة للعملاء ذوي المخاطر العالية، والأشخاص المعرضين سياسيًا، والعملاء المرتبطين بولايات قضائية عالية المخاطر.
- 5. التحقق من قوائم العقوبات المالية المستهدفة — الاشتراك في نظام التنبيه التابع للمكتب التنفيذي للرقابة وعدم الانتشار، وفحص العملاء والأطراف المقابلة قبل المعاملة وعلى نحو مستمر، وتجميد أي تطابق والإبلاغ عنه دون تأخير.
- 6. الاحتفاظ بالسجلات لمدة لا تقل عن خمس سنوات — سجلات المعاملات، ووثائق CDD، والبيانات الداعمة، على أن تكون متاحة فورًا عند طلبها من السلطات المعنية.
- 7. تدريب الموظفين والتحقق منهم — بما يتناسب مع حجم العمل، مع توثيق سجلات إتمام التدريب ومراجعتها باستمرار.
- 8. الحفاظ على وظيفة تدقيق مستقلة — لمراجعة فعالية برنامج AML بوصفها عنصرًا مستقلًا من عناصر الحوكمة، منفصلًا عن دور مسؤول الامتثال نفسه.
متطلب خاص بالعقارات: REAR
يقع على وكلاء العقارات التزام إضافي على مستوى كل معاملة، إلى جانب الالتزامات الأساسية المذكورة أعلاه: تقديم تقرير نشاط العقارات (REAR) عبر goAML، وهو مطلوب منذ 1 يوليو 2022. ويكون تقديم REAR إلزاميًا عند إجراء معاملة لعقار بنظام التملك الحر تتضمن دفعة نقدية واحدة أو دفعات نقدية مرتبطة بقيمة 55,000 درهم أو أكثر، أو أي دفعة تُسدد كليًا أو جزئيًا بأصول افتراضية، أو أموالًا نقدية مصدرها تحويل أصل افتراضي. ولا يحل تقديم REAR محل أي التزام منفصل بالإبلاغ عن معاملة أو نشاط مشبوه قد ينطبق أيضًا على الصفقة نفسها - بل يُقدَّم بالإضافة إلى ذلك، لا بدلًا منه.
المعادن والأحجار الثمينة: الحد نفسه البالغ 55,000 درهم
يخضع تجار المعادن والأحجار الثمينة للحد نفسه البالغ 55,000 درهم للمعاملات النقدية المنفردة أو المرتبطة، كما هو الحال في العقارات، ما يترتب عليه الالتزام نفسه بالإبلاغ عبر goAML. وينبغي للأنشطة التجارية في هذه الفئة اعتبار أي عملية بيع نقدية تقترب من هذا المبلغ نقطةً للتحقق من الامتثال، لا مجرد هدف للمبيعات.
العقوبات على عدم الامتثال
| نوع المخالفة | العقوبة |
|---|---|
| مخالفة إدارية/تنظيمية (لكل مخالفة) | 10,000 - 5,000,000 درهم |
| مزاولة نشاط خاضع لتنظيم AML دون ترخيص (جريمة جنائية) | 200,000 - 10,000,000 درهم |
| غرامة على الشركات لجرائم غسل الأموال/تمويل الإرهاب | حتى 100,000,000 درهم |
| إبلاغ العميل بأنه موضع تحقيق | غرامة غير محدودة |
| المسؤولية الشخصية للمدير | تنطبق إذا كان المدير على علم بالمخالفة أو أخل بواجباته الرقابية |
ينطبق نطاق العقوبات الإدارية على أوجه القصور التنظيمية - مثل عدم التسجيل في goAML، أو ضعف توثيق CDD، أو تقادم تقييم المخاطر - بينما تنطبق الغرامات الجنائية الأعلى بكثير على جرائم غسل الأموال أو تمويل الإرهاب الفعلية، لا على أوجه القصور الورقية. وكلا النوعين من العقوبات يشكل خطرًا حقيقيًا، لكن العقوبات الإدارية هي الأكثر شيوعًا في معاقبة DNFBPs فعليًا.
أخطاء شائعة يرتكبها DNFBPs
- اعتبار المسألة مصرفية بحتة — الخلط بين فحوصات KYC الخاصة بحسابك المصرفي والتزامات AML المستقلة المنفصلة على عملك تجاه عملائه - فهما علاقتان مختلفتان من حيث الامتثال.
- افتراض أن التسجيل في goAML وحده كافٍ — التسجيل هو نقطة البداية، وليس البرنامج بأكمله - إذ يجب تطبيق تقييم المخاطر وCDD والفحص وحفظ السجلات باستمرار.
- إجراء CDD مرة واحدة عند بدء التعامل مع العميل وعدم تكراره — المراقبة المستمرة متطلب صريح، وليست مجرد خانة اختيار تُستكمل مرة واحدة في بداية العلاقة مع العميل.
- إغفال وظيفة التدقيق المستقلة — هذه ثغرة شائعة لدى DNFBPs الصغيرة، إذ لا يخضع عمل مسؤول الامتثال لمراجعة مستقلة.
- الاعتماد على إرشادات سابقة لأكتوبر 2025 — أصبحت المراجع وأرقام العقوبات وصلاحيات FIU المستندة إلى قانون 2018 ولائحة 2019 قديمة.
لماذا تستعين بخبراء للامتثال لمتطلبات AML/KYC
يعتمد تحديد ما إذا كان عملك يندرج ضمن DNFBP، وشكل تقييم المخاطر وبرنامج CDD المناسبين له، على طبيعة نشاطك وقاعدة عملائك تحديدًا - لا على قائمة مرجعية عامة. تساعد Takween Advisory الشركات على تحديد ما إذا كانت تندرج ضمن DNFBP وبناء برنامج الامتثال الذي يتطلبه القانون الحالي فعلًا. احجز استشارة مجانية لمراجعة التزاماتك المتعلقة بـ AML/KYC على النحو الصحيح.
الامتثال لمتطلبات AML/KYC للشركات في الإمارات: جدول مرجعي سريع
إليك ملخصًا سريعًا لكل الأرقام الواردة في هذا الدليل.
| البند | التفاصيل |
|---|---|
| قانون AML الحالي | المرسوم بقانون اتحادي رقم 10 لسنة 2025 (ساري منذ 14 أكتوبر 2025) |
| اللائحة التنفيذية الحالية | قرار مجلس الوزراء رقم 134 لسنة 2025 (ساري منذ 14 ديسمبر 2025) |
| القانون الذي حل محله القانون الحالي | المرسوم بقانون اتحادي رقم 20 لسنة 2018 |
| فئات DNFBP | وكلاء/وسطاء العقارات، DPMS، المدققون/المحاسبون، مقدمو خدمات الشركات، المهنيون القانونيون المستقلون |
| حد الإبلاغ النقدي لـ REAR/DPMS | 55,000 درهم، للمعاملات المنفردة أو المرتبطة |
| مدة الاحتفاظ بالسجلات | 5 سنوات على الأقل |
| صلاحية FIU لتجميد الأموال | 30 يومًا (بدلًا من 7 أيام بموجب القانون السابق) |
| نطاق العقوبات الإدارية | 10,000 - 5,000,000 درهم لكل مخالفة |
| الحد الأقصى للغرامة على الشركات (جريمة ML/TF) | 100,000,000 درهم |
| منصة تقديم REAR | goAML، منذ 1 يوليو 2022 |