يفترض معظم المؤسسين أنهم يصبحون مقيمين للضريبة في الإمارات يوم ختم فيزا الإقامة. ولكن هذا غير صحيح. تبدأ إقامة الضريبة في الإمارات عندما تحقق أحد الاختبارات الثلاثة المنصوص عليها في القانون، وبالنسبة لمعظم أصحاب الأعمال يعني ذلك لحظة واحدة من اثنتين: عندما تصبح الإمارات فعلاً موطنك الرئيسي ومركز حياتك، أو عندما تصل إلى 90 يومًا من التواجد مع تأشيرة إقامة ومنزل أو عمل هنا. الفيزا هي شرط، وليست إشارة البدء.
التوقيت مهم لأن بلدك القديم لا يتوقف عن فرض الضرائب عليك لمجرد مغادرتك. قد يظل يُفرض ضرائب على أرباح الأسهم المدفوعة، أو الأعمال المباعة، أو المكافآت التي تتلقاها في الفترة بين مغادرتك وأنت تصبح مقيماً ضريبياً في الإمارات. هذا الدليل يشرح القواعد، والجدول الزمني الواقعي للسنة الأولى، وكيف تخطط للانتقال بحيث تتناسب التواريخ مع مصلحتك.
تكوين الشركة، الفيزا وإقامة الضرائب هي ثلاثة أشياء مختلفة
عند نقل عمل إلى دبي، تبدأ ثلاثة ساعات منفصلة، ونادرًا ما تبدأ في نفس اليوم:
| ما تحصل عليه | ما الذي يثبته | هل يجعلك مقيماً ضريبياً؟ |
|---|---|---|
| الرخصة التجارية | وجود شركتك وقدرتها على التداول | لا |
| تأشيرة الإقامة وهوية الإمارات | يمكنك العيش والعمل في الإمارات | لا، بمفردها لا |
| إقامة الضرائب في الإمارات | تعامل الإمارات معك كمقيم للضرائب | نعم، عند تحقيق أحد الاختبارات |
الحصول على الإثنين الأولين هو عمل إداري. يمكن إصدار رخصة المنطقة الحرة خلال أيام عمل قليلة؛ راجع دليلنا عن الإقامة في الإمارات عن طريق تأسيس شركة لمعرفة كيفية متابعة الفيزا. إقامة الضرائب تختلف: فهي تعتمد على مكان إقامتك الفعلي ومدة قضائك للوقت.
الاختبارات الثلاث لإقامة الضرائب في الإمارات
وفق قواعد إقامة الضرائب في الإمارات للأفراد، المعمول بها منذ 1 مارس 2023، أنت مقيّم ضريبي في الإمارات إذا حققت أيًا من هذه الاختبارات:
| الاختبار | ما تحتاجه | لمن يناسب عادة |
|---|---|---|
| اختبار المنزل الرئيسي | مكان إقامتك المعتاد أو الرئيسي ومركز مصالحك المالية والشخصية في الإمارات. لا يوجد حد أدنى للأيام. | المؤسسون الذين ينتقلون تمامًا: العائلة، المنزل، والعمل جميعها في الإمارات |
| اختبار 90 يومًا | 90 يومًا على الأقل في الإمارات خلال فترة 12 شهرًا، بالإضافة إلى فيزا إقامة إماراتية (أو جنسية الإمارات أو دول مجلس التعاون)، ومنزل دائم في الإمارات أو وظيفة أو عمل هنا | معظم أصحاب الأعمال الذين لديهم فيزا، منزل مستأجر، وشركة في الإمارات |
| اختبار 183 يومًا | 183 يومًا على الأقل في الإمارات خلال فترة 12 شهرًا | أي شخص، سواء كان لديه فيزا أو لا |
بعض قواعد العد تؤثر بشكل كبير:
- أي جزء من اليوم يُحسب كيوم كامل. الوصول في الساعة 11 مساءً يُحسب كيوم في الإمارات.
- الأيام لا تحتاج أن تكون متتالية. الرحلات الخارجية توقف العد مؤقتًا، لكنها لا تعيده للصفر.
- المنزل المؤجر يُحتسب. يمكن أن تكون مكان الإقامة الدائم مملوكًا أو مؤجرًا، طالما أنه متاح لك في جميع الأوقات، وليس فقط للإقامة القصيرة.
- الـ 12 شهرًا هي أي 12 شهرًا متتالية، وليس فقط السنة التقويمية.
فمتى تبدأ فعليًا؟ إقامتك الضريبية في الإمارات في السنة الأولى
إليك مثال لانتقال نموذجي مع التواريخ. لنفترض أن مؤسسًا من الهند يؤسس شركة في منطقة حرة بدبي، ويحصل على تأشيرة إقامة، ويستأجر شقة، وينتقل إلى دبي بدوام كامل في 1 مارس 2026، مع البقاء دون رحلات طويلة.
| التاريخ | ما الذي يحدث | الوضع الضريبي |
|---|---|---|
| فبراير 2026 | تم إصدار الترخيص؛ تتم معالجة تأشيرة الإقامة وبطاقة الإمارات | ليس بعد مقيمًا ضريبيًا في الإمارات |
| 1 مارس 2026 | ينتقل للعيش، شقة مسجلة في إيجاري، ويبدأ إدارة الشركة من دبي | اليوم الأول. قد يستوفي بالفعل اختبار المنزل الرئيسي إذا انتقلت العائلة والحياة أيضًا |
| 29 مايو 2026 | اليوم 90 في الإمارات | يستوفي اختبار 90 يومًا: التأشيرة + المنزل + العمل |
| 30 أغسطس 2026 | اليوم 183 في الإمارات | يستوفي اختبار 183 يومًا، وهو الاختبار الذي تثق به الدول الأخرى أكثر |
الآن غيّر حقيقة واحدة. إذا أبقى المؤسس منزل العائلة في الهند، وكان يسافر للعودة كل بضعة أسابيع ويقضي فقط 60 يومًا في دبي في السنة الأولى، فلن يستوفي أي من الاختبارات. يحمل تأشيرة إماراتية ويدير شركة في الإمارات، لكنه ليس مقيمًا ضريبيًا في الإمارات، وقد تستمر الهند في اعتباره مقيمًا كاملاً.
هذا هو الجواب الحقيقي. تبدأ إقامتك الضريبية في الإمارات بعد الانتقال إلى دبي في اليوم الذي تستوفي فيه الحقائق اختبارًا، وليس في يوم إصدار وثائقك.
لماذا لا يزال اختبار 183 يومًا مهمًا إذا كان 90 يومًا كافيًا
اختبار 90 يومًا يجعلك مقيماً ضريبياً في الإمارات بموجب القانون الإماراتي. ولكن إذا كنت بحاجة إلى شهادة إقامة ضريبية في الإمارات بعد الانتقال، للمطالبة بمزايا اتفاقية الازدواج الضريبي مع بلدك الأصلي، فعادةً ما تتوقع الهيئة الاتحادية للضرائب وجود 183 يومًا من الإقامة في فترة 12 شهرًا. كما تميل دول أخرى لفحص مزاعم 90 يومًا بشكل أدق.
لذا خطط لقضاء 183 يومًا في أول 12 شهرًا لك إذا كانت الاتفاقية مهمة بالنسبة لك، على سبيل المثال لأنك لا تزال تتلقى دخلاً من بلدك الأصلي. دليلنا على شهادة الإقامة الضريبية في الإمارات يشرح الشهادة، الوثائق وفخ الـ 90 يومًا بتفصيل.
بلدك الأصلي لا يتخلى عنك تلقائيًا
أن تصبح مقيماً ضريبياً في الإمارات لا يعني نهاية إقامتك الضريبية في بلدك الأصلي بعد الانتقال إلى دبي. لكل بلد قواعد خروج خاصة به، وفي السنة التي تنتقل فيها يمكن أن تكون مقيمًا في كلا البلدين. ثم تقرر اتفاقية الازدواج الضريبي، حيثما وجدت، أي البلد يفوز، عادةً بالنظر إلى مكان منزلك الدائم، عائلتك ومصالحك الرئيسية.
وهنا تكمن أهمية التوقيت. الدخل الذي تتلقاه قبل أن يعاملك بلدك الأصلي كغير مقيم يمكن أن يخضع للضريبة هناك:
- الأرباح الموزعة من شركتك القديمة التي تم إعلانها قبل أن تغادر لأغراض ضريبية.
- بيع الأعمال أو الأسهم قبل اكتمال الانتقال.
- المكافآت، الراتب أو أتعاب الاستشارات عن العمل الذي تم قبل مغادرتك.
إذا كنت تنتقل من الهند أو المملكة المتحدة، قوائم التحقق لدينا لل الانتقال إلى دبي من الهند و الانتقال إلى دبي من المملكة المتحدة تغطية جانب بلد الإقامة.
ماذا عن الشركة التي تتركها خلفك؟
يحتفظ العديد من المؤسسين بتشغيل شركتهم القائمة بعد الانتقال. وفقًا لقوانين ضريبة الشركات في الإمارات، يمكن اعتبار الشركة المسجلة في الخارج مقيمة ضريبياً في الإمارات إذا كانت تُدار وتُتحكم فعليًا من الإمارات. إذا أصبحت تتخذ القرارات الرئيسية لتلك الشركة من دبي، فقد تصبح الشركة مقيماً ضريبياً في الإمارات، بينما قد تظل تُعتبر مقيمة في بلدها الأصلي أيضًا.
لشركتك الجديدة في الإمارات أسئلتها الخاصة. تدفع شركة المنطقة الحرة فقط 0% على الدخل المؤهل إذا استوفت شروط الشخص المؤهل في المنطقة الحرة، وليس لمجرد وجودها في منطقة حرة؛ انظر توضيح الدخل المؤهل في المنطقة الحرةوعادةً ما تحتاج شركة الإمارات لأن تكون نشطة لمدة 12 شهرًا على الأقل قبل أن تحصل على شهادة الإقامة الضريبية الخاصة بها.
خمسة أخطاء يرتكبها المؤسسون في السنة الأولى
- اعتبار تاريخ التأشيرة كتاريخ ضريبي. التأشيرة هي فقط أحد شروط اختبار واحد.
- أخذ أرباح كبيرة فور الانتقال. انتظر حتى يتضح وضع إقامتك في كلا البلدين.
- الاحتفاظ بالمسكن الرئيسي في الخارج. المنزل العائلي والحياة التي تُترك وراءك يمكن أن تجعلك مقيماً هناك.
- عدم الاحتفاظ بالسجلات. احتفظ بسجلات السفر، عقد الإيجار، فواتير الخدمات، ودليل الأعمال في الإمارات منذ اليوم الأول.
- تشغيل الشركة القديمة من دبي بدون خطة. قد يخلق ذلك سؤالاً غير متوقع عن ضريبة الشركات في الإمارات.
خطة بسيطة قبل الانتقال
| الخطوة | ما الذي يجب فعله | لماذا |
|---|---|---|
| 1 | حدد ما ستفعله شركة الإمارات، ثم اختر بين البر الرئيسي أو المنطقة الحرة | البنية تتبع العمل، وليست العكس |
| 2 | أسس الشركة واحصل على تأشيرة الإقامة | التأشيرة هي شرط من شروط اختبار الـ 90 يومًا |
| 3 | استأجر منزلاً بعقد طويل الأجل | المنزل الدائم يساعد في اختبار الـ 90 يومًا واختبار المسكن الرئيسي |
| 4 | اختر تاريخ انتقالك وخطط للدخل بناءً عليه | احتفظ بالأرباح الكبيرة والبيع حتى يتضح وضع كلا البلدين |
| 5 | تابع أيامك واحتفظ بالأدلة منذ اليوم الأول | ستحتاجها لشهادة أو مراجعة بلد المنشأ |
| 6 | قدم طلبًا للحصول على شهادة الإقامة الضريبية بمجرد التأهل | دليل للبنوك، الاتفاقيات، وبلدك القديم |
Takween يمكنه التعامل مع الخطوتين 2 و3، وتقديم المشورة حول البنية في الخطوة 1: قارن بين إعداد شركة في المنطقة الحرة و إعداد شركة في البر الرئيسيأو راجع تأشيرة المستثمر الخاصة بنا الخدمة.
الأسئلة الشائعة حول الإقامة الضريبية في الإمارات
هل تجعل تأشيرة الإقامة في الإمارات منك مقيماً ضريبياً؟
ليست كافية بحد ذاتها. التأشيرة هي أحد شروط اختبار الـ 90 يومًا، ولكنك تحتاج أيضاً إلى وجود لمدة 90 يومًا ومنزل أو وظيفة أو عمل في الإمارات. بدون هذه، يمكنك الحصول على تأشيرة ولا تزال غير مقيّم ضريبياً في الإمارات.
كم عدد الأيام التي أحتاجها لأصبح مقيماً ضريبياً في الإمارات؟
183 يومًا خلال فترة 12 شهرًا تعمل دائماً. 90 يومًا تنفع إذا كان لديك أيضاً تأشيرة إقامة ومنزل دائم أو عمل في الإمارات. إذا كانت الإمارات موطنك الرئيسي ومركز حياتك، فلا ينطبق حد أدنى من الأيام.
هل يمكنني أن أصبح مقيماً ضريبياً في الإمارات في الشهر الأول؟
ممكن، وفق اختبار المنزل الرئيسي، إذا كنت قد نقلت منزلك وعائلتك وحياتك المالية إلى الإمارات حقًا. معظم المؤسسين الذين لا يزال لديهم علاقات في الخارج سيعتمدون على اختبار الـ 90 يومًا أو 183 يومًا بدلاً من ذلك.
هل تؤدي الرحلات إلى الخارج إلى إعادة ضبط العد؟
لا. لا يجب أن تكون الأيام متتالية، لذا فإن الوقت في الخارج يوقف ببساطة حساب الأيام ضمن فترة 12 شهرًا.
هل يُعامل مالك شركة في منطقة حرة بشكل مختلف؟
لا. الاختبارات الشخصية هي نفسها سواء كانت شركتك في منطقة حرة أو على البر الرئيسي. ما يختلف هو وضع الشركة الضريبي الخاص بها.
خطط للانتقال، وليس فقط للرخصة
الحصول على رخصة وتأشيرة أمر سريع. الحصول على توقيت إقامتك الضريبية الصحيح يتطلب خطة تُعد قبل الانتقال. أخبرنا بتاريخ انتقالك، ومن أين تنتقل، وماذا تفعل شركاتك، وسنساعدك على التأسيس بالترتيب الصحيح. احجز استشارة مجانية.
هذا الدليل معلومات عامة وليس نصيحة ضريبية. قواعد بلدك الأصلي وأي معاهدة ضريبية قد تغير النتيجة، لذا تحقق من وضعك مع مستشار ضريبي مؤهل.